עסקים, עצמאים ולעיתים גם שכירים נדרשים להגיש דוח שנתי למס הכנסה – משימה שעלולה להיות מורכבת אם לא מתנהלים נכון. מיד נפרט בדיוק מי צריכים להגיש דוח שנתי, אילו טפסים למלא, איך להגיש דרך האינטרנט וידנית, ומה חשוב לדעת במיוחד אם אתם עובדים גם כשכירים או מנהלים השקעות מורכבות כמו קריפטו. המשיכו לקרוא ותבינו הכול.
מי חייבים להגיש דוח שנתי?
- עצמאים ובעלי עסקים – כולל עצמאים ללא תיק במס הכנסה או בעלי עסק זעיר עם מחזור נמוך מ-60,000 ש"ח.
- שכירים – עם הכנסות נוספות או כאלה שהכנסותיהם חורגות מהסכום הפטור.
- קטינים ונכים – קטינים עם הכנסה שנתית מעל התקרה החוקית (כאשר ההורים אחראים למילוי), ונכים המקבלים גמלאות במקרים שבהם הגמלה מתחברת להכנסות נוספות או מעל סכומים מסוימים.
- בעלי הכנסות פסיביות והשקעות – כמו דיבידנדים, ריביות, הכנסות מהשכרת דירות, רווחי הון מעל הסכום הפטור, או השקעות בבורסות ישראליות וזרות, גם אם אין להם הכנסות אחרות.
זוגות נשואים עם משק בית משותף יכולים לבחור בהגשת דוח שנתי אחד או נפרד, בתנאים המוגדרים בחוק.
טפסים להגשת דוח שנתי
רשות המיסים מציעה מספר טפסים בהתאם לסוג הפעילות והיקף ההכנסות.
- טופס 1301 – הטופס המקיף והנפוץ ביותר להגשת דוח לכלל ההכנסות וההוצאות, מתאים לרוב המקרים ומאפשר דיווח על מקורות הכנסה מגוונים כולל שכר, עסק, השקעות ומקורות נוספים.
- טופס 137 – מיועד במיוחד לבעלי עסק קטן הזכאים לדווח בדוח מקוצר, כאשר הכנסותיהם והוצאותיהם קטנות יחסית ואינן דורשות פירוט מורכב.
לעסקים זעירים, מערכת הדיווח המקוונת מאפשרת דיווח פשוט יותר ללא צורך בחישובים מורכבים, כולל אפשרויות להכנסת נתונים בסיסיים בלבד ומחשבון מס אוטומטי המבוסס על הנתונים שהוזנו.
איך מגישים דוח שנתי באינטרנט?
- נכנסים לאתר רשות המסים.
- ממלאים את טופס 1301 המקוון או את טופס 137 (למי שזה רלוונטי).
- מצרפים את כל המסמכים הנדרשים (כגון אישורי ניכוי מס במקור, קבלות, אישורי הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות).
- שולחים את הטופס דרך האתר ומקבלים אישור הגשה.
איך מגישים דוח שנתי ידנית?
- מי שהגיעו לגיל פרישה או שהכנסתם אינה עוברת את הסכומים הקבועים בחוק רשאים להגיש ידנית.
- יש להוריד טופס 1301, למלא אותו ידנית או להדפיס אותו אחרי מילוי מקוון, לצרף את המסמכים ולחתום על שני עותקים.
- מגישים את הטפסים לסניף פקיד השומה המקומי ומקבלים אישור הגשה.
חשיבות מילוי נכון של הדוח השנתי
דיוק במילוי הדוח הוא דרישה חוקית עם השלכות כבדות במקרה של אי-ציות. דיווח שגוי או אי הגשה במועד עלולים להוביל לקנסות כבדים שעלולים להגיע לאלפי שקלים, וגם להעמדה לדין פלילי במקרים חמורים של הסתרת הכנסות. כדאי לבדוק היטב את הנתונים מול כל המסמכים הרלוונטיים, לוודא שהדיווח מלא ומדויק, ושהוא מגובה במסמכים מקוריים או העתקים מאושרים כנדרש. אם אתם חוששים להסתבך או אינכם בטוחים בפרטים הטכניים – מומלץ בחום לפנות לרואה חשבון, יועץ מס או איש מקצוע מוסמך אחר שיסייע במילוי הדוח ויבטיח שהוא עומד בכל הדרישות החוקיות.
מה עושים אם עבדתם גם כשכירים וגם כעצמאים?
אם אתם גם שכירים וגם עצמאים, חשוב לכלול בדוח את כל מקורות ההכנסה שלכם.
- יש לציין את כל ההכנסות מהשכר כשכירים, לצד ההכנסות מהעסק העצמאי.
- יש להפריד בין הוצאות עסקיות להוצאות פרטיות או כאלה שנוגעות לעבודה כשכירים. לדוגמה, הוצאות נסיעה מהבית לעבודה אינן הוצאה עסקית מותרת בניכוי.
- כדאי לציין הפרשות לפנסיה וקרן השתלמות הן כשכירים והן כעצמאים, כי הן עשויות להפחית את סכום המס הסופי.
- בעל עסק זעיר שעובד גם כשכיר, צריך לבחור בין תיאום מס בתחילת השנה לבין דיווח רגיל בסוף השנה עם ציון הסטטוס כעסק זעיר.
מה חשוב לדעת אם השקעתם בקריפטו?
מי שהשקיעו במטבעות דיגיטליים כמו ביטקוין או את'ריום מחויבים לדווח על הרווחים בדוח השנתי. מדובר בהכנסה הונית שמחויבת במס רווחי הון בשיעור של 25%.
- חשוב לשמור רישומים מפורטים של עסקאות הקריפטו: תאריכים, סכומים, שווי השקעה, שווי מכירה, עמלות ועוד.
- מומלץ להיעזר בעורך דין קריפטו ורואה חשבון כדי לוודא שאתם עומדים בכל דרישות החוק.
איך מתקנים דוח שנתי שכבר הוגש?
- אפשר לתקן דוח שנתי עד 4 שנים מתום שנת המס שבה הוא הוגש. לדוגמה, דוח לשנת 2020 ניתן לתקן עד סוף 2025.
- יש להגיש בקשה מסודרת לפקיד השומה, כולל הסברים ברורים, פרטי התיק והדו"ח המתוקן.
- יש לצרף את כל המסמכים התומכים, והבקשה תיבדק לפני אישור.
מה קורה לאחר הגשת דוח שנתי?
- אחרי הגשת דוח שנתי, רשות המיסים שולחת הודעת שומה שבה מפורטות ההכנסות והמס שנקבע.
- מי שחייבים מס יקבלו דרישה לתשלום ההפרש.
- מי שזכאים להחזר מס יקבלו את הסכום ישירות לחשבון הבנק שדווח לרשות.
מועד הגשת הדוח השנתי ואזהרות חשובות
- המועד האחרון להגשת דוח שנתי מקוון לשנת 2024 הוא 30 ביוני 2025, ודוח ידני עד 29 במאי 2025.
- אי הגשת הדוח בזמן ללא אישור עלולה להוביל להטלת קנסות ולהגשת כתב אישום בגין עבירה פלילית.
- במקרה של עיכוב יש להגיש בקשה מנומקת להארכה לפקיד השומה מראש.
לסיכום
הגשת דוח שנתי מחייבת הקפדה על פרטים קטנים ודיוק במילוי הנתונים. כל פרט בדוח חייב להיות נכון ומדויק, אחרת יש סכנה להטלת קנסות או אפילו הליכים משפטיים. ככל שתיערכו מוקדם יותר, תהליך ההגשה יהיה פשוט יותר.
